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波尔波尔新形势下税收执法质量问题及对策建议

目录/提纲:……
一、当前税务执法质量面临的主要问题
客观方面
1、税收制度较为复杂
2、税收政策变动频繁
3、税收主体多元化
4、税收维权意识增强
主观方面
1、思想认识不够重视
2、人员素质不够过硬
3、人力配置不够合理
三是缺少有效的激励措施,一定程度上影响了税收执法人员的工作积极性
4、监控手段不够有效
二、**市保障税收执法质量工作的探索与实践
创建法务保障中心,架构延伸“保障链”
一是坚持思路统领
二是合理调配人才
三是高效发挥职能
打造智能内控平台,筑牢制度“防火墙”
一是两控融合护航风险三期管理
二是双中台全力保障法治税务
三是探索智慧督察内审
三、提升税收执法质量的后续工作设想
完善机制建设,锁定制度保障“总航标”
一是依托智慧税务,着力提高工作效率
二是做好工作统筹结合,实现资源利用最大化
三是注重示范引领,全面推进三项制度落地生根
二是完善风险管理机制
三是开展高风险事项检查,做到关口前移、强化预防
厘清管理岗责,找准提升质量“金钥匙”
一是优化部门岗位设置
二是加强税收执法责任制
提升人员素养,压实业务能力“定盘星”
二是高度重视法制人才培养和使用
……
新形势下税收执法质量问题及对策建议

_全面深化改革委员会第十七次会议审议通过了《关于进一步优化税务执法方式的意见》,明确指出要深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,对新形势下税务执法质量提出了更高的要求,但从基层实际情况来看,税务执法质量仍面临一定的问题。本文以**市税务局推进税务执法质量体系建设为例,通过对当前税务执法质量的问题分析,**市税务局保障税务执法质量工作的探索与实践,并对下步工作提出了有关设想。
一、当前税务执法质量面临的主要问题
客观方面
1.税收制度较为复杂。我国现行的税收制度繁多,且部分税种管理尚未上升到法律层次,部门规章、条例和地方性法规还有相当多的数量,加之财政部和_税务总局每年颁发的税收法规和公告以及各省市制定的地方法规和实施细则及配套性措施数不胜数。由于税收法律、法规的繁杂,基层执法人员对这些内容学习不及时、理解不透彻、把握不准确也是在所难免,进而导致税务执法风险的滋生。
2.税收政策变动频繁。近年来,为深化经济_改革,激发市场主体活力,税法调整频繁,税收政策多变,内容交叉更迭,如个人所得税、增值税深化改革等等。特别是受疫情影响,为应对经济下行压力,切实保障社会民生,一些临时性税收优惠政策密集出台。一方面给一线税务干部、企业财务人员学习和
………… 
使用有待优化。一是具有税务师、注册会计师等资格的专业人才数量仍需不断提升,同时部分业务能力强,具备专业资格的税务干部未被安排在重要的业务岗位,造成了一定的人员浪费。二是法制人才匮乏,有的县级局甚至没有公职律师或具有法律职业资格证书的人员,不利于法治税务的建设。三是缺少有效的激励措施,一定程度上影响了税收执法人员的工作积极性。
4.监控手段不够有效。面对税收执法风险,过度依赖监控平台,实效性不足。一是监控技术方法不够先进,主要采取内控平台数据对接方式,实际调查工作依赖基层人员,加重了基层负担;二是往往凭借内控人员的主观判断和经验,较少考虑风险控制因素和运用制度基础、风险导向审计模式;三是质量控制制度落实不够,存在重问题审查、轻处理处罚,重意见提出、忽视意见落实等现象,忽视监控成果的转化利用,起不到应有惩戒作用,存在潜在的执法风险。
二、**市保障税收执法质量工作的探索与实践
近年来,**市税务局围绕构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系,以智慧税务生态建设为载体和推动力,打造智能内控平台,推进风险内控机制建设,探索智慧督察内审,实现精准靶向执法,依法依规征税收费。
创建法务保障中心,架构延伸“保障链”
一是坚持思路统领。贯彻“三个不变”,通过“三个整合”,实现“三个效果”。三个不变为:不改变机构设置、不改变部门职能、不改变人员编制。三个整合为:整合法制资源、整合业务资源、整合人力资源。三个效果为:机关实体化、法务一体化、保障全局化。
二是合理调配人才。紧密围绕机关实体化思路,以公职律师为主体,以法律顾问为辅佐,法律事务一体解决,不留后患。首创以“坐班+轮班+轮训”为主线的法律人才配置新模式,常态化维持4人在岗的团队工作状态。每月将处理完毕的法制事务汇总整理,同步向稽查和基层的其他公职律师投放成果,在为基层提供法制事务解决方案的同时,一体带动全系统涵养法治思维、提高法治意识。
三是高效发挥职能。在系统内初步构建起“市局党委统一领导—‘行业+区域’串联管理—专业场所联席办公—法律人才全时支撑”的新型法务保障体系,以统筹处理全系统的行政复议和诉讼案件、妥善处理全系统的司法拍卖和破产清算涉税法律事宜、承担民事法制审核、监督落实“三项制度”、参与稽查本级集体审理的案件、承担市局重大税务案件审理初审、全系统公职律师动态跨区域使用七大职能领域为着力点,从而提高依法治税水平,全面促进法治税务格局抬位升级。
打造智能内控平台,筑牢制度“防火墙”
为不断推进税务执法质量智能控制体系建设,**市税务局通过打造法治税务子生态,推进执法风险内部控制机制建设,为执法质量智能控制现代化不断破冰探索。
一是两控融合护航风险三期管理。创新实施观察期、应对期和关注期“三期”管理,按照“事前防范风险—事中控制纠弊—事后监督救济”的思路,形成对 “三期”管理完整的保障护航法制链条。
二是双中台全力保障法治税务。在数据中台中设计“税务登记类、税种认定类、申报征收类、税收优惠类、税收法制程序类”等六大类指标,实现动态的、可量化的直观监控视界。在业务中台搭建流程,解决问题实现保障职能。搭建“税律人”跨区使用流程,按照“申请-抢单-指派-工作-反馈-追踪”等环节,推进公职律师跨地区跨部门使用。
三是探索智慧督察内审。充分利用数据中台、业务中台和内控平台,探索将以查验为主的“现场督审”向以大数据分析为主的“智慧督审”转变。通过在数据中台和内控平台中进行指标建模,有针对性的设定相关指标,通过一定的方式进行数据清洗和智能分析,确定重点问题进行靶向核实,再通过远程或现场取证定性,做出督审结论。
目前,形成了以市局带动县局,建设智慧税务生态,法治化、规范化、信息化一体建设,集成推进,全面提高税收执法质量,不断优化公平、透明、可预期的税收营商环境。风控内控已经两控融合。建立了内外风险防控协作机制,将风险防控工作中既涉及税收执法风险又涉及纳税人、缴费人遵从风险的重点风险事项,各有关部门信息共享、相互协作、拾遗补缺、统筹防控,从而避免了风险任务多头下发,减轻基层负担,提高监管效率的工作机制。
三、提升税收执法质量的后续工作设想
完善机制建设,锁定制度保障“总航标”
全面规范税收执法行为。一是依托智慧税务,着力提高工作效率。打造市县两级智慧税务综合体,对执法证据按照“一户式”管理标准进行分类、整理、归档,做到税务行政复议、诉讼时执法证据“用得着、找得到”。二是做好工作统筹结合,实现资源利用最大化。将推行执法全过程记录与金税三期系统数据相结合,以 ……
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